Аннулирование отмены ККМ для ЕНВД?

В Госдуме рассматривается законопроект, предусматривающий отмену единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Поэтапная отмена ЕНВД должна начаться с 2012 года и завершится в 2014 г.

Как именно будет осуществляться поэтапная отмена ЕНВД, пояснил Минфин РФ в письме от 21.04.2011 г. № 03-11-11/99. С 2012 года для розницы и предприятий питания на ЕНВД будут установлены ограничения по числу работников - не более 50-ти. С 2013 года отменяется система ЕНВД в отношении розницы, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м., а также для услуг общественного питания. С 2014 года ЕНВД будет ликвидирован для всех.

Вместо ЕНВД предполагается применять упрощенную систему налогообложения на основе патента. Ограничения при применении патента по рознице будут касаться площади торгового зала: не более 10 кв. м. по каждому объекту организации торговли. При применении патентной системы ИП вправе с 1 января 2012 г. привлекать наемных работников, средняя численность которых не должна превышать за налоговый период 10 человек.

Патентная система налогообложения в 2014 году. Сколько стоит патент?

Федеральный закон от 25.06.2012 N 94 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные акты РФ», принял некоторые поправки, несущие в себе улучшение налоговых режимов, таких как ЕСХН, УСН, ЕНВД и стимулирование, направленное на развитие малого бизнеса.

Самое заметное из всех изменений в данном законе – это отдельное вынесение главы о патентной системе налогообложения. Если ранее, это была статья 346.25.1 НК РФ, то сейчас это отдельная глава, отвечающая и объясняющая применение УСН для индивидуальных предпринимателей.

Не менее важна и вторая поправка, направленная на добровольный переход предпринимателей на ЕНВД. Помимо выше изложенных поправок, изменения коснулись и первой части налогового кодекса РФ: п.2 статьи 11 НК РФ, теперь вводится понятие «коэффициент – дефлятор» - единый для всех целей налогообложения. С 1 января 2013 года, вступили в действие изменения, обозначенные в главе 26.5 о «Патентной системе налогообложения» НК РФ, устанавливающий новый порядок, согласно которому вместо стоимости патента при УСН будет уплачиваться единый налог при патентной системе налогообложения.

Упрощенка и выбор режима налогообложения на 2014 год

С 2013 года компании на упрощенке вынуждены вести бухгалтерский учет. И отменять эту обязанность законодатели пока не собираются. А в 2014-м появятся новые правила работы спецрежимников с НДС. Главное изменение — обязательная для всех электронная отчетность.

А вот размер доходов, который позволяет компаниям сменить общую систему на упрощенную, остался прежним. Доходы организации за 9 месяцев 2013 года не должны превышать 45 млн руб.

Только оценив в совокупности все главные условия упрощенки, а также ее преимущества и недостатки в сравнении с общей системой, можно сделать оптимальный выбор.

В чем главные преимущества упрощенки

Меньше налогов и реже отчетность. По общему правилу специальный режим освобождает компанию от уплаты налога на прибыль и налога на имущество. Кроме того, организации на упрощенной системе не являются плательщиками НДС. Таким образом, сдавать квартальные декларации, как правило, не надо.

Выбор системы налогообложения в 2014 году

Все предприниматели, которые хотят создать предприятие или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, могут выбрать следующие системы налогообложения:

Общая система налогообложения;Упрощенная система налогообложения;Единый налог на вмененный доход;Патентная система (только для индивидуальных предпринимателей). 

Общая система налогообложения предполагает уплату следующих основных налогов:

1. НДС (налог на добавленную стоимость);
2. Налог на прибыль для юридических лиц или налог на доходы физических лиц для ПБОЮЛ (ИП);
3. Налог на имущество организаций.

На момент регистрации бизнеса важно выбрать систему налогообложения. В случае, если регистрация компании или регистрация индивидуального предпринимателя прошли, а систему налогообложения вы не выбрали, то автоматически фирма или ИП будет применять общую систему налогообложения. Данная система не является оптимальной для большинства начинающих предпринимателей, а также для большинства действующих малых предприятий. Поэтому, для тех, кому не подходит общая система налогообложения, необходимо в момент регистрации ООО (ИП) перейти на упрощенную систему налогообложения. Чтобы зарегистрировать ООО на УСН, необходимо подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 дней с момента регистрации фирмы. Такой же порядок перехода на УСН действует при регистрации ИП.

Отчетность ИП в 2014 году: все режимы налогообложения

Отчетность ИП в 2014 году условно можно разделить на две категории: для предпринимателей с сотрудниками и без. Независимо от системы налогообложения в первом случае нужно будет сдать отчетность в фонды и в налоговую по сотрудникам. О налоговых ставках читайте статью "Налоги ИП в 2014 году для разных видов налогообложения".

Отчетность ИП в 2014 году, имеющего наемных сотрудников

Для всех режимов налогообложения

Отчетность ИП в 2014 году, независимо от режима налогообложения:

1. В Фонд социального страхования – форма 4-ФСС. За четвертый квартал 2013 года ее нужно сдать до 15 января. В последствие, расчет нужно будет предоставлять ежеквартально, до 15 числа месяца, следующего за окончанием квартала. В первом квартале вместе с отчетом нужно сдать заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.

Какие налоги платят интернет-магазины

Коммерция в интернете стремительно набирает обороты, многие начинают свой первый бизнес именно там. Почему так происходит? Ответ прост – интернет становиться глобальным рынком продаж различных товаров и услуг. Порог вхождения в него довольно мал, поэтому именно здесь можно начать с нуля свой бизнес.

Вы захотели открыть свой интернет-магазин и сразу решили узаконить своё дело, получив юридическую регистрацию и встав на налоговый учёт. Желание похвальное и правильное, но и здесь существуют свои нюансы.

Если вдруг Ваш бизнес не пойдёт, Вам всё равно придётся платить налоги и обязательные отчисления, а потом закрывать своё дело. В нашей стране, почему-то открыть ИП стоит куда дешевле и занимает куда меньше времени, чем его закрыть.

Я не призываю не соблюдать закон, но для начала стоит воздержаться от юридической регистрации. К примеру, товар может банально не пойти или в первые месяцы Вы не сможете толком отладить техническую работу магазина.

Налоговым органам сейчас явно ни до маленьких интернет магазинов с их мизерными продажами. К тому же, чтобы Вами заинтересовались налоговые службы, надо территориальное расположение бизнеса, которого у Вас нет. Каждое налоговое отделение занимается только своей территорий и лишние рабочие нагрузки им не нужны.

Вы можете подумать, что все покупатели требуют товарные чеки и Ваши юридические данные. По статистике только 5-10% покупателей хотят документальное подтверждение, в большинстве случаев их устраивает накладная с ценой и самоноборной печатью, на которой можно что-то написать самому. Однако, здесь всё зависит от товара и если Ваш товар действительно должен иметь гарантийной срок, или же его цена высока, то придётся сразу оформляться.

Налоги для ООО

Среди всех существующих сегодня форм собственности наиболее популярным является общество с ограниченной ответственностью, которое принято сокращать как ООО. Объяснить популярность ООО достаточно просто, причем одной из главных причин популярности можно считать возможность выбора системы налогообложения, которая покажется руководству наиболее приемлемой. От выбора системы будет зависеть много факторов, прежде всего, это определение базы, подлежащей налогообложению, процентных ставок на налоги и самих налогов, а также сумму налоговых отчислений, что будет являться своеобразным итогом.

 

Если говорить про систему налогообложения России в целом, то ее принято делить на четыре системы:

1. ЕНВД, расшифровать такие выплаты можно как единые налоги на вмененные доходы;
2. Не отстает от него и ЕСХН, расшифровка которого состоит из четырех слов – единый сельскохозяйственный налог, принято его, как следует из названия, платить с сельскохозяйственной деятельности;
3. Более распространенной является система налогообложения традиционная (ОСНО);
4. И система налогообложения упрощенная (УСНО).

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ АВТОМОЙКИ, ПЛАТИМ НАЛОГИ ЧЕСТНО

Рассмотрим в данной статье порядок и систему налогообложения предприятия — автомойки. Деятельность, связанная с предоставлением услуг по мойке автотранспортных средств, согласно нормам действующего Налогового кодекса, относиться к льготному режиму налогообложения – Единый налог на вмененный доход (дальше ЕНВД).

Предприниматель, который пребывает на ЕНВД, платит следующие налоги: собственно ЕНВД, налог на доходы физических лиц, Единый социальный налог.

В тоже время физическое лицо-предприниматель (дальше ФЛП) не платит: НДС, налог на имущество, налог на доходы физических лиц, полученных от результата предпринимательской деятельности, налог на прибыль.

Формула подсчета ЕНВД выглядит так:

Базовая доходность * физический показатель * коэффициент К1 * коэффициент К2 * 15%.

Базовая доходность, согласно действующему Налоговому кодексу составляет 12 000 рублей.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2014

Страховые взносы в 2014 году

За 2014 год предпринимателю (независимо от возраста) необходимо будет заплатить 2 платежа на общую сумму20727,53 руб.:

• в пенсионный фонд (ПФР) – 17328,48 руб.;
• в ФФОМС – 3399,05 руб.

Также с 2014 года индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей.

Кроме того, данный платеж:

• нужно делать до 1 апреля следующего года;
• необходимо перечислять только в ПФР (в ФФОМС с доходов больше 300 тыс. рублей взносы не уплачиваются);
• не может быть больше 8 МРОТ х 12 х 26% (138 627,84 руб.).

Общепринятая система налогообложения

Общепринятая (традиционная) система   налогообложения  — это  система   налогообложения , при которой предприниматель платит все необходимые налоги, сборы, платежи, если он не освобожден от их уплаты.

В соответствии с частью первой НК РФ общепринятая система налогообложения в нашей стране представлена тремя уровнями:

• федеральные налоги и сборы;
• региональные налоги и сборы;
• местные налоги и сборы.

К федеральным налогам и сборам относятся:

Как заполнять платежные поручения в 2014 году (с изм. от 28.01.2014 г.)

Ряд изменений в заполнении платежных поручений при перечислении в бюджет с 2014 года вступает в силу с 2014 года. Изменения коснулись сразу нескольких пунктов.

Очередность платежа

В статью 855 Гражданского кодекса законом от 02.12.2013 N 345-ФЗ внесено изменение – теперь очередностей платежей 5 вместо 6:

1	исполнительные документы по причинению вреда здоровью, жизни; алименты
2	исполнительные документы по выходным пособиям, оплате труда с работающими и бывшими работниками; выплата вознаграждений авторам за результаты интеллектуальной деятельности
3	платежные документы по оплате труда; поручения налоговых органов по налогам, сборам; поручения органов контроля по страховым взносам в гос. внебюджетные фонды (в предыдущей редакции указаны ПФР, ФСС, ФОМС)
4	другие исполнительные документы
5	остальные платежные документы в порядке календарной очереди

Как видно, по оплате труда необходимо использовать 3-ю очередность. В соответствии сПостановлением Конституционного суда для платежей в бюджет следует использовать очередность 5 (отличную от очередности по оплате труда).

Страховые взносы для ИП в 2014 году

Множество индивидуальных предпринимателей было вынуждено свернуть свой бизнес из-за увеличения страховых взносов в 2013 году в 2 раза. Для улучшения ситуации государство решило ввести налоговые каникулы для новых ИП и уменьшить им суммы страховых взносов.

Определение сумм страховых взносов для ИП

Страховые взносы для ИП в 2014 году рассчитываются по-новому [1, п. 1 ст. 14]. Фиксированные страховые взносы для ИП с доходом до 300000 руб. включительно рассчитываются по формуле:

МРОТ * тариф * 12

С 2014 страховые взносы для ИП зависят от их доходов. При доходе свыше 300000 руб. для ИП страховые взносы в ПФР рассчитываются как:

МРОТ * тариф * 12 + (доход - 300000) * 1%

Показатель	ФФОМС	ПФР		Итого
		фикс. до 31.12.14	доп. до 01.04.15
Минимальные страховые взносы для ИП с доходом до 300'000 руб.	3399,05	17328,48	-	20727,53
300'000 руб. < доход < 12'429'936 руб.			(доход - - 300'000)*1%	20727,53 + + (доход - - 300'000)*1%
Максимальные страховые взносы для ИП с доходом свыше 12'429'936 руб.			121299,36	142026,89

В таблице указан расчет для основного тарифа страховых взносов.

Взнос в ФФОМС для ИП фиксированный 3399,05 руб.

Взносы в ПФР для ИП фиксированы и состоят из 17328,48 руб. и дополнительно 1% с превышения  дохода 300000 руб.

С нового года ОКАТО поменяют на ОКТМО

ФНС напомнила, что с 2014 года в налоговых декларациях будут новые коды.

Федеральная налоговая служба вносит изменения в форматы налоговых деклараций. Они потребовалось в связи с тем, что со следующего года вместо привычного кода ОКАТО в декларациях будет указываться код ОКТМО. Об этом налоговое ведомство сообщило на своем сайте.

Решение о смене кода принял Минфин. С января 2014 года в декларациях надо будет проставлять коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Сейчас при их заполнении используются коды Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления. Применение новых кодов позволит идентифицировать все муниципальные образования России и входящие в их состав населенные пункты.

Некоторые формы деклараций изменены уже сегодня. В частности, в ноябре были утверждены новые форматы представления налоговой отчетности по ЕСХН и УСН. Они утверждены Приказом ФНС России от 12.11.2013 № ММВ-7-6/492@ и Приказом ФНС России от 12.11.2013 № ММВ-7-6/491@ соответственно. В ближайшее время изменения коснутся следующих документов:

Утвержден Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патент

1 января 2013 года во всех субъектах Российской Федерации, кроме Санкт-Петербурга и Республики Калмыкия, введена патентная система налогообложения. 

Ознакомиться, в отношении каких видов деятельности на территории того или иного субъекта Российской Федерации индивидуальные предприниматели вправе получить патент, можно с помощью Классификатора видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения. 

Предприниматель, определившись по Классификатору КВПДП с видом деятельности, который он хочет осуществлять на основе патента, указывает в заявлении на получения патента наименование вида предпринимательской деятельности, установленное законом субъекта Российской Федерации, и соответствующий ему код (в рекомендуемой форме заявления № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@, предусмотрено поле для его внесения). 

Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП).

Патентная форма налогообложения

С января 2013 г. вступает в действие дополнительный режим упрощенного налогообложения: патентная форма налогообложения. Она значительно упрощает ведение налогового учета для малого бизнеса, осуществляемого в организационно-правовой форме Индивидуальный предприниматель

При патентной форме налогообложения предприниматель освобождается от сдачи налоговой декларации, для осуществления предпринимательской достаточно получить патент. Для получения патента необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации с соответствующим заявлением. Налоговая инспекция по истечении 5 дней должна выдать патент или отказать в выдаче. Патент выдается сроком на любой срок, до 12 месяцев.

Требования для перехода на патентную форму налогообложения

Для перехода на патентную форму налогообложения предприятие должно соответствовать следующим требованиям:

• Предприятие должно быть зарегистрировано в форме Индивидуальный предприниматель.
• Вид деятельности предприятия должен соответствовать утвержденному (налоговым кодексом РФ статья 346.43 подпункт 2) перечню разрешенных видов предпринимательской деятельности.
• Фактическая выручка не более 60 млн. руб. в год
• Численность персонала не более 15 человек.

Единый налог на вмененный доход

Согласно Налогового Кодекса РФ для малого бизнеса предусматривается возможность нахождения на льготном режиме налогообложения: ЕНВД, при этом организационно-правовая форма может быть как «Общество с ограниченной ответственностью», так и «Индивидуальный предприниматель».

Данная фискальная система   позволяет значительно минимизировать налоговые отчисления, что весьма актуально для предпринимателей.

Требования для перехода на Единый налог

Выделим основные требования для  организаций, которые должны выполняться для перехода  льготный режим налогообложения:

• Деятельность  предприятия должна соответствовать утвержденному налоговым кодексом перечню.  Так под действие ЕНВД попадают организации  и индивидуальные  предприниматели, которые занимаются розничной торговлей или оказывают различные    услуги населению. Подробный перечень видов деятельности попадающих под действие  ЕНВД отражен в статье  346, 326  главы 26.3 НК РФ.
•  Средняя численность персонала  не должна превышать  100 человек.
•   Доля   юридических лиц в уставном капитале организации не должна превышать  25 %.

Преимущества ЕНВД.

• При нахождении на Едином налоге предприятия всех форм собственности  освобождаются от  оплаты следующих налогов:
• Налог на прибыль
• Налог на имущество
• Налог на добавочную стоимость  (НДС)

Упрощенная система налогообложения (усн) на основе 6% налога на доход

Упрощенная система налогообложения, где в качестве налогооблагаемой базы выступает валовой доход субъекта хозяйствования. Действующая ставка налогообложения в РФ составляет 6% от величины валового дохода.

Кто может быть плательщиком 6% налога на доходы

Согласно статье 346.12 Кодекса, использовать данную систему могут как предприятия и организации, так и физлица - индивидуальные предприниматели. Переход к использованию данной системы происходит в добровольном порядке, при этом в дальнейшем можно от нее отказаться, перейдя на использование обычного налогового режима.

Для того, чтобы организация имела возможность перейти на УСН и платить единый налог с оборота, ее выручка, по итогам первых трех кварталов текущего года, не должна превышать 45 млн. рублей.

Упрощенная система налогообложения доходы минус расходы 15%

Для организаций, предприятий и других субъектов малого и среднего бизнеса Налоговым Кодексом предусмотрена возможность выбрать упрощенную систему налогообложения.

При этом законодательно в Российской Федерации предусмотрено две разновидности «упрощенки» - доходная и доходно-расходная. Первая рассматривает в качестве базы для налогообложения совокупный доход налогоплательщика, вторая – доход, скорректированный на соответствующую величину расходов.

В первом случае действует налоговая ставка в 6% от налогооблагаемой базы, во втором – 15% от базы.

Кто может использовать «доходно-расходную» упрощенную систему

Перейти на упрощенную систему налогообложения, где в качестве налоговой базы выступает сумма дохода, скорректированная на сумму расходов, могут предприятия и индивидуальные предприниматели, чей доход по итогам первых девяти месяцев года, в котором происходит переход на упрощенную систему, не превысил 45 миллионов рублей. Данной системой не могут пользоваться организации, владеющие филиалами и представительствами, либо же имеющие более чем 25% долю в капитале других субъектов.

Зачет переплаты НДС в счет уплаты налога на прибыль

Образовалась переплата по НДС и не знаете, каким образом можно воспользоваться этой суммой? Мы предлагаем рассмотреть вариант зачета суммы образовавшейся переплаты по НДС в счет уплаты налога на прибыль.

Осуществление предпринимательской деятельности неразрывно связано и с налоговыми обязательствами, уплата которых возлагается на бизнесменов. Виды уплачиваемых налогов обусловлены выбором формы налогообложения и направлением выбранной вами коммерческой деятельности. Так, если ваш бизнес находится на ОСНО, то возникает обязанность по уплате НДС и налога на прибыль.

Нередко так случается, что возникает переплата по НДС. Это может произойти по различным причинам: в случае счетной ошибки, или же ошибки при определении налоговой базы (ее завышении), ошибки при перечислении налоговых платежей (например, дважды направили платежное поручение в банковское учреждение на оплату) и другие случаи. Что же делать в таком случае и какие действующее законодательство предлагает варианты? На выбор налогоплательщика три варианта действий:

Как платить налоги на упрощенном режиме налогообложения

Каков порядок ваших действий по уплате УСН? В какие сроки необходимо перечислять налог? Как составить платежное поручение на уплату?

Если в качестве своей формы налогообложения вы избрали УСН, то вам необходимо быть в курсе алгоритма действий при его уплате. Сейчас и разберемся в последовательности шагов при уплате данного налога.

Шаг 1

Чтобы понимать какую сумму вам необходимо уплатить, надо рассчитать налог за отчетный период. Согласностатье 346.19 НК РФ отчетным периодом признается 1 квартал, далее полугодие, затем 9 месяцев и год.

Если вы выбрали в качестве объекта налогообложения полученные доходы, то исчислять УСН будете по ставке 6% в соответствии с положениями статьи 343.2 НК РФ (пункт 1). Так как налоговый период для УСН – это календарный год, то по истечении каждого квартала исчисляются и уплачиваются авансовые платежи. Они рассчитываются с суммы полученных за означенный период доходов (с нарастающим итогом) за минусом уплаченных авансовых платежей по налогу.

Рассчитаем налог к уплате по отчетным периодам на примере. Допустим, за первый квартал доходы – 200 000 рублей, за второй – 180 000 рублей, за третий – 220 000 рублей, за четвертый – 210 000 рублей.