Отчетность ИП в 2014 году: все режимы налогообложения

Отчетность ИП в 2014 году условно можно разделить на две категории: для предпринимателей с сотрудниками и без. Независимо от системы налогообложения в первом случае нужно будет сдать отчетность в фонды и в налоговую по сотрудникам. О налоговых ставках читайте статью "Налоги ИП в 2014 году для разных видов налогообложения".

Отчетность ИП в 2014 году, имеющего наемных сотрудников

Для всех режимов налогообложения

Отчетность ИП в 2014 году, независимо от режима налогообложения:

1. В Фонд социального страхования – форма 4-ФСС. За четвертый квартал 2013 года ее нужно сдать до 15 января. В последствие, расчет нужно будет предоставлять ежеквартально, до 15 числа месяца, следующего за окончанием квартала. В первом квартале вместе с отчетом нужно сдать заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.
2. В налоговую инспекцию – сведения о среднесписочной численности. Для этого существует форма КНД 111018. Ее нужно отправить до 20 января один раз за весь год. При этом нужно помнить об одном важном моменте: предприниматель не должен учитывать себя при расчете.
3. Еще один отчет для налоговой инспекции – справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Предприниматель является налоговым агентом, поэтому он должен удерживать и перечислять подоходный налог с доходов своих сотрудников. А один раз в год до 1 апреля результаты о проделанной работе отразить в справке и отправить их в налоговую.
4. В Пенсионный фонд – сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах. Для этого необходимо заполнить несколько форм: СЗВ-6-4, АДВ-6-2 и РСВ-1. Все они подаются одновременно. Отчеты в Пенсионный фонд предоставляют каждый квартал до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. В 2014 году это будут следующие даты:

• 15 мая – за Iквартал;
• 15 августа – за IIквартал;
• 15 ноября за III квартал.

Оплатить страховые взносы предприниматель обязан и за себя, и за своих сотрудников.

1. В налоговую инспекцию при необходимости предоставляют декларацию по земельному налогу. Но только в том случае, если имеются в собственности предпринимателя земельные участки, которые участвуют в предпринимательской деятельности. Форму КНД-1153005 годовую нужно сдать в срок, установленный законодательством субъектов РФ.

УСН

К вышеперечисленным отчетам индивидуальный предприниматель, имеющий сотрудников, должен сдать декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы (УСН). Форма КНД 1152017 утверждена приказом Минфина в редакции от 20 апреля 2011 года №48н. Ее необходимо предоставить в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля.

Если предприниматель весь год не вел деятельность, тогда в ИФНС отправляют нулевую декларацию.

Декларацию по УСН предоставляют только один раз в год, но авансовые платежи нужно уплачивать до 25 числа каждого месяца, следующего за окончанием квартала.

С 2013 года упразднено требование о предоставлении книги учета доходов и расходов ИП.

Патент

Отчетность ИП в 2014 году на патенте, помимо отчетности в фонды социального и пенсионного страхования, данных о среднесписочной численности сотрудников и их доходах в целях налогообложения НДФЛ, включает в себя предоставление в налоговую инспекцию книги учета доходов и расходов для ИП, применяющего патентную систему налогообложения.

ЕНВД

Индивидуальный предприниматель, использующий этот спец. режим, предоставляет декларацию по ЕНВД ежеквартально не позднее 20 числа, после окончания квартала в налоговую инспекцию по месту регистрации. Также он сдает отчетность в фонды, данные о среднесписочной численности работников и справки об их доходах 2-НДФЛ.

ОСНО

Эта система довольно редко используется предпринимателями. Отчетность ИП в 2014 году этого режима:

1. НДС – декларацию сдают каждый квартал. 20-е числа января, апреля, июля и октября – отчетные. И если раньше отчет можно было послать по почте, то с 2014 года он будет приниматься только в электронном варианте.
2. Декларация 3-НДФЛ –  предоставляется раз в год до 30 апреля.
3. Декларация 4-НДФЛ – служит для расчета авансовых платежей, подается каждый месяц, в котором был доход от предпринимательской деятельности, до 5 числа.

Отчетность ИП в 2014 году, не имеющего сотрудников

Предприниматель, не имеющий сотрудников, сдает отчетность, в соответствие с выбранной системой налогообложения в налоговую инспекцию. Отчетность в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд он не предоставляет. И, за неимением работников, ИП также избавлен от обязанности отправлять справки 2-НДФЛ.

При этом необходимо помнить, что предприниматель обязан уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя до 31 декабря. Отсутствие деятельности ИП не является основанием для неуплаты взносов.

Отчетность ИП в 2014 году уже не включает расчет о среднесписочной численности сотрудников. Наконец–то чиновники внесли соответствующие поправки в налоговое законодательство. Данный отчет совершенно не имел смыла: работников у предпринимателя нет, и себя он тоже не должен был включать в расчет.

УСН

На этой системе налогообложения отчетность ИП в 2014 году будет состоять только из декларации по УСН, которую нужно предоставить в ИФНС до 30 апреля. Сделать это можно лично, посетив налоговую, через доверенное лицо, по почте или, используя сервисы отчетности через интернет.

Патент

Отчетность ИП в 2014 году, применяющего патент, сводится к сдаче в налоговую книги доходов и расходов индивидуального предпринимателя.

ЕНВД

Налоговый режим с применением единого налога на вмененный доход предполагает ежеквартальную сдачу отчетов в налоговую. Как только заканчивается квартал, предприниматель должен отправлять в ИФНС декларацию по ЕНВД до 20 числа.

ОСНО

На данном режиме налогообложения отчетность ИП в 2014 году будет состоять из:

1. Декларация по НДС: отчетная дата 20-е число месяца, после окончания квартала.
2. Декларация 3-НДФЛ: один раз в год до 30 апреля.
3. Декларация 4-НДФЛ: по прошествии каждого месяца, в котором был получен доход от предпринимательской деятельности. Отчет отправляют в ИФНС в течение 5 дней.