ПСН: об определении средней численности наемных работников

Комментарий эксперта журнала «Нормативные акты» к Письму Министерства финансов РФ от 03.02.2014 № 03-11-12/3993 «ПСН: Средняя численность работников с учетом работников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет»

В опубликованном письме специалисты финансового ведомства разъяснили, что индивидуальный предприниматель на ПСН может нанимать работников. Такое право ему дано пунктом 5 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. Причем их средняя численность не должна составлять за налоговый период более 15 человек. Информацию о средней численности работников указывают в заявление на получение патента - документа, удостоверяющего право на применение ПСН.

Справка
Рекомендуемая форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957.

ПСН: оценить все «за» и «против»

Предприниматель может перейти на патентную систему добровольно, заставить его сделать это никто не вправе. Только просчитав выгоду от применения ПСН и взвесив все «за» и «против», стоит идти на такой шаг.

Уплата налогов

Предпринимателю на ПСН не нужно уплачивать НДФЛ и налог на имущество физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяются патенты), а также НДС. Это, несомненно, первый и, возможно, главный, плюс в пользу применения патентной системы. Однако коммерсантам придется уплатить налог на добавленную стоимость: при осуществлении видов деятельности, в отношении которых не применяется ПСН; при ввозе товаров; при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК. В последнем случае речь идет об операциях, которые осуществляются в соответствии с договором: простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионным соглашением. Получается, что если коммерсант ведет деятельность только, в отношении которой он получил патент, товары не ввозит и стороной перечисленных соглашений не является, то и НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц он не платит.

Налогообложение ИП в 2014 году. Плюсы и минусы патентной системы налогообложения для ИП

Налоги ИП за сдачу квартиры, грузоперевозки и перевозки пассажиров, репетиторство, выполнение переводов, услуги общественного питания, розничная торговля, экскурсионные услуги

В 2014 году патентная система налогообложения (ПСН), которая введена во многих субъектах РФ, будет применяться и в Москве. Рассмотрим особенности налогообложения, а также узнаем выгодно ли применять патентную систему налогообложения в Москве или лучше остаться на упрощенной системе налогообложения?

　

Сразу скажем, что для осуществления частной предпринимательской деятельности необходимо зарегистрировать ИП. Если вы собираетесь вести предпринимательскую деятельность легально, законно платить налоги, то эта статья поможет вам определиться в выборе оптимальной системы налогообложения, а также заранее иметь представление о том, сколько платить налогов ИП.

Патентная система налогообложения

Знание законов дает множество преимуществ. Но законы трудно отнести к незыблемым вещам.

Каждому предпринимателю необходимо внимательно следить за всеми изменениями в сфере налогообложения – это единственная возможность не потерять преимуществ, которые заложены в законодательных актах.

25 июня 2013 года Федеральный закон РФ пополнил Налоговый кодекс новой главой, сулящей преимущества для частных предпринимателей.

Глава эта под номером 26.5 Налогового кодекса РФ открывает для частных предпринимателей возможность воспользоваться патентной системой налогообложения. О том, какую систему налогообложения стоит применить, предприниматель должен подумать заранее. Наилучший вариант – подробно исследовать все виды систем налогообложения, их преимущества, недостатки, сравнительную характеристику еще до того, как вы зарегистрируетесь, как индивидуальный предприниматель.

Патентная система налогообложения в 2014 году заменит единый налог на вмененный доход

В 2012 году российские предприниматели столкнулись с нововведением: в налоговом законодательстве появилась новая буква – патентная система налогообложения. Прошло всего два года, однако существенные перемены уже наступают: с 01.01.2014 г. эта система вытеснит единый налог на всем известный вменённый доход (то есть ЕНВД). Иными словами – заменит его. Однако по порядку.

Что такое патентная система и где она применяется

Под патентной системой (ПС, ПСН) понимается специальная норма, или налоговый режим, который предполагает авансовую уплату упрощённого налога. Подтверждением такой уплаты является документ, который выдаёт налоговая инспекция – он называется патентом. Очевидно, что название патентной системы налогообложения обусловлено именно названием этого документа. Суть ПСН состоит в том, что получение патента на тот или иной вид деятельности освобождает индивидуального предпринимателя от налогов, взимаемых по этому виду деятельности. Если предприниматель ведёт несколько видов деятельности, а патент есть только на один (что совершенно не возбраняется), то на остальные виды деятельности распространяются традиционные налоги – ЕНВД, НДС, НДФЛ, УСН, и так далее. О введении такого принципа эксперты в области финансов и налогообложения спорят не первый год.

Минфин напомнил, какие налоговые последствия для ИП повлечет неоплата патента в срок

Если индивидуальный предприниматель не　оплачивает в　установленные сроки стоимость патента, он теряет право на　применение патентной системы налогообложения. Минфин России в　письме от　03.02.14 №　03-11-12/4031 напомнил, какие налоги должен заплатить ИП в　таком случае.

Порядок оплаты патента закреплен в　пункте 2 статьи 346.51 Налогового кодекса. Если патент получен на　срок до　шести месяцев, то　его следует оплатить полностью в　срок не　позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Если　же патент получен на　срок от　шести месяцев до　календарного года, то　оплата производится двумя частями:
– в　размере одной трети суммы налога　— в　срок не　позднее 25 календарных дней после начала действия патента;
– в　размере двух третей суммы налога　— в　срок не　позднее 30 календарных дней до　дня окончания налогового периода.

Определены размеры минимального и максимального дохода для цели применения патентной системы налогообложения в 2014 году

 

Федеральная налоговая служба рассчитала размеры минимального и　максимального потенциально возможного к　получению дохода в　рамках патентной системы налогообложения в　2014 году. Подробности　— в　письме ФНС России от　04.12.13 №　ГД-4-3/21750.

 

Как известно, при　введении патентной системы налогообложения на　территории того или　иного субъекта РФ, региональные власти вправе установить размеры потенциально возможного к　получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по　отдельным видам предпринимательской деятельности. В　пункте 7 статьи 346.43 НК РФ оговорено, что　минимальный размер такого дохода не　может быть меньше 100 тыс. руб., а　максимальный размер не　может превышать 1 млн. руб. с　учетом индексации на　коэффициент-дефлятор.

 

Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту

Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту

С 1 января 2013 года у индивидуальных предпринимателей (далее ИП) появилась возможность вести свой бизнес по патентной системе налогообложения. Напомним, что ранее ИП могли платить налоги в рамках специальных налоговых режимов (упрощенной системы налогообложения (УСН), единого налога на вмененный доход (ЕНВД)) или общей системы налогообложения. Чем привлекателен новый вид налогообложения для ИП, какие тонкости следует учесть предпринимателю в своей деятельности в связи с переходом на патентную систему налогообложения, читайте в нашем материале.

Патентная система налогообложения представляет собой специальный налоговый режим для ИП, который они могут применять наряду с общей системой, УСН или ЕНВД. Отметим, что юридические лица с организационно-правовыми формами деятельности ООО, ОАО, ЗАО не вправе применять этот спецрежим в отличие от УСН или ЕНВД.

Управление информирует о переходе на патентную систему налогообложения с 2014 года

Управление ФНС России по Свердловской области информирует, что на основании п. 2 ст. 346.45 НК РФ заявление на получение патента подается индивидуальным предпринимателем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения. Соответственно, заявление на получение патента на 2014 год следует подать не позднее 18 декабря 2013 года. Форма заявления (№ 26.5-1) утверждена Приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@. Заявление подается в налоговый орган лично или через уполномоченного представителя налогоплательщика либо в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если предпринимательская деятельность, в отношении которой налогоплательщик приобретает патент, осуществляется на территории Свердловской области, заявление подается в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя. В заявлении на получение патента предусмотрены поля, в которых указывается дата начала действия патента и дата окончания действия патента. Также в заявлении указывается идентификационный код вида предпринимательской деятельности согласно «Классификатору видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), утвержденному