Методика снижения налогооблагаемой базы за счет перехода на единый налог на вмененный доход.

Методика снижения налогооблагаемой базы за счет перехода на единый налог на вмененный доход. В статье рассматривается пример торговой организации, которая оптимизировала сумму налогов за счет перевода части торговых помещений на ИП с ЕНВД.

В России для малого бизнеса разработаны специальные режимы налогообложения, по которым малый бизнес платит налоги в значительном размере меньше, чем при общем налогообложении.

Согласно Налогового кодекса в России действуют следующие специальные формы налогообложения:

• Единый налог на вменный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД),
• Упрошенная система налогообложения (УСН),
• Декларация Налог на доходы физических лиц (3 НДФЛ),
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

В данной статье на конкретном примере разберем, как законно снизить суммы уплачиваемых налогов, грамотно используя форму налогообложения ЕНВД.

Снижение налогооблагаемой базы при помощи ЕНВД

Методика снижения налогооблагаемой базы за счет перехода на единый налог на вмененный доход. В статье рассматривается пример торговой организации, которая оптимизировала сумму налогов за счет перевода части торговых помещений на ИП с ЕНВД.

В России для малого бизнеса разработаны специальные режимы налогообложения, по которым малый бизнес платит налоги в значительном размере меньше, чем при общем налогообложении.

Согласно Налогового кодекса в России действуют следующие специальные формы налогообложения:

• Единый налог на вменный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД),
• Упрошенная система налогообложения (УСН),
• Декларация Налог на доходы физических лиц (3 НДФЛ),
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

В данной статье на конкретном примере разберем, как законно снизить суммы уплачиваемых налогов, грамотно используя форму налогообложения ЕНВД.

Сервисная схема оптимизации налогообложения

Сервисные схемы оптимизации налогообложения предполагают оказание услуг по завышенным ценам или же вообще без их оказания, т.е. фиктивные услуги. Сервисная организация оказывает  компании разнообразные услуги (информационные, консалтинговые, маркетинговые, арендные, лизинговые и др.), а оптимизируемая компания их оплачивает.

Существует “серая” и “белая” сервисная схема налогообложения. Рассмотрим их по порядку.

1. Пример “серой” сервисной схемы оптимизации налоговой базы

В качестве примера возьмем виртуальную компанию “Икс”.

• Вид деятельности:  Энергетический инжиниринг  
• Организационная форма:  Компания зарегистрирована  как  Общество с ограниченной ответственностью
• Система налогообложения: Фирма  находится на общей системе налогообложения.

Сбытовая схема оптимизации налогообложения

Сбытовая схема оптимизации налогообложения: реализация выпускаемой продукции идет через посредника, находящегося на специальном режиме налогообложения, который приобретает продукцию по пониженным ценам, затем перепродает по рыночным.

Суть сбытовой схемы оптимизации налогов заключается в следующем: реализация выпускаемой продукции идет через посредника, находящегося на специальном режиме налогообложения (как правило это индивидуальный предприниматель), который приобретает продукцию по пониженным ценам, затем перепродает по рыночным.

Пример сбытовой схемы уменьшения налогов

• Вид деятельности: Производство шпальной продукции
• Организационная форма: Компания зарегистрирована как Общество с ограниченной ответственностью
• Система налогообложения: Фирма находится на общей системе налогообложения.

Сумма уплаченных налогов:

Производственная схема оптимизации налогообложения

Для реализации производственной схемы оптимизации налогообложения схемы привлекается другая компания (аффилированная) и производственный процесс осуществляется параллельно (посредством договора о совместной деятельности) при этом все затраты ложатся на основную компанию, а финансовые результаты выводятся на зависимую компанию

Существует различные производственные схемы оптимизации налогообложения, как полностью законные (белые), так и серые схемы (использование которых карается по закону).

В данной статье подробно разберем белую производственную схему &laquoДоговор о совместной деятельности&raquo. Работа параллельной компании строится на использовании договора о совместной деятельности, в этом случае финансовые результаты распределяются в пользу зависимой структуры.

В случае применения этой схемы договор, заключенный между организацией применяющей общий режим налогообложения и организацией применяющей УСН(упрощенную систему налогообложения) позволяет получить значительную налоговую экономию за счет перемещения прибыли в компанию с УСН, поскольку применение этой системы налогообложения освобождает от уплаты налога на прибыль.

Закупочная схема оптимизации налогообложения

Закупочная схема оптимизации налогообложения реализуется следующим образом. Закуп сырья осуществляется через посредников по завышенным ценам. Между компанией и ее поставщиками встраивается посредник, закупающий по рыночным ценам и реализующий их потом компании по завышенным, что позволяет существенно завысить себестоимость и уменьшить тем самым налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и  НДС.

Пример серой закупочной схемы

1. Вид деятельности: Производство  машин и оборудования.  
2. Организационная форма:  Компания зарегистрирована  как  Общество с ограниченной ответственностью
3. Система налогообложения: Фирма  находится на общей системе налогообложения.