Размер и порядок предоставления налогового вычета на ребенка в 2014 году

В каком размере предоставляется налоговый вычет на ребенка в 2014 году? Каков перечень документов, необходимых для получения стандартного налогового вычета "на детей", нужна ли справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем? Необходимо ли представление копии свидетельства о заключении брака в каждом случае предоставления вычета?

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода, который распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах с 1 января 2012 года:

1400 рублей - на первого ребенка;

1400 рублей - на второго ребенка;

3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

Вступление ребенка в брак прекращает предоставление родителю "детского" вычета

В письме от 31.03.14 № 03-04-06/14217

Минфин указал, что условием предоставления родителю (опекуну, попечителю) стандартного налогового вычета на ребенка является нахождение ребенка на иждивении у названных лиц.

По мнению чиновников, после вступления ребенка в брак он перестает находиться на обеспечении родителя.

Получению вычета в 3000 рублей на третьего ребенка не мешает "взрослый" возраст двух первых

В письме от 17.04.14 № 03-04-05/17619 Минфин напомнил, что вычет предоставляется на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным вычетом, является факт нахождения ребёнка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя.

КАК ОТРАЗИТЬ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ НДФЛ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПФР, ФСС И ФФОМС, НАЧИСЛЕННЫЕ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?

1. В налоговом учете сумма НДФЛ, исчисленного с зарплаты, отдельным видом расхода не является, а учитывается в расходах на оплату труда как составная часть зарплаты (Письма Минфина от 24.11.2009 N 03-11-06/2/246, УФНС по г. Москве от 14.09.2010 N 16-15/096615@).

При УСН НДФЛ учитывается в расходах на дату его перечисления в бюджет (пп. 6 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

При ОСН дата учета зарплаты (включая НДФЛ) в расходах зависит от того, относится она к прямым расходам или к косвенным.

Зарплата, относящаяся к прямым расходам, включается в стоимость продукции (работ, услуг) и уменьшает налогооблагаемые доходы в периоде, когда реализована эта продукция (работы, услуги). Исключение одно: зарплата, относящаяся к стоимости услуг, может быть учтена в расходах на последний день месяца, за который она начислена. Этот вариант учета организация должна установить в своей учетной политике (п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).

Зарплата, относящаяся к косвенным расходам, включается в расходы на последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 318 НК РФ). Для торговых организаций зарплата - всегда косвенный расход (ст. 320 НК РФ).

НДФЛ: налогообложение доходов от источников за пределами РФ

Комментарии эксперта к новому документу о том, какие выплаты сотрудникам филиалов российских компаний за рубежом облагаются налогом.

Эксперт журнала «Нормативные акты для бухгалтера» А.Ф. Клюев дает комментарий к письму Министерства финансов РФ от 14.10.2013 № 03-04-06/42790.

Филиал российской организации уплачивает налоги в иностранном государстве, в котором он зарегистрирован. Являются ли в целях НДФЛ доходами, полученными от источников за пределами РФ, производимые им выплаты работникам:

НДФЛ: Вычет родителям, не состоящим в браке

Комментарий эксперта журнала «Нормативные акты» к Письму Министерства финансов РФ № 03-04-05/3300 от 29.01.2014 «НДФЛ: о предоставлении двойного вычета родителям, не состоящим в браке».

Вопрос, рассматриваемый в представленном документе, следующий. Имеет ли право на налоговый вычет в двойном размере родительница, не состоящая в браке с отцом ребенка, отцовство которого установлено в законодательном порядке?

Если у ребенка имеются оба родителя, которые не состоят в браке, налоговый вычет по НДФЛ предоставляется каждому из родителей, на обеспечении которых находится ребенок.

На основании положений подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ право на получение налогового вычета в двойном размере имеют право две категории: единственный родитель, и родитель, в пользу которого отказался от вычета другой родитель. В последнем случае требуется заявление об отказе в вычете одного из родителей в пользу другого.

Кто получает налоговый вычет, если за обучение платит один из супругов

Комментарий эксперта журнала «Нормативные акты» к Письму Министерства финансов РФ от 03.02.2014 № 03-04-05/4028 «НДФЛ: предоставление вычета при оплате обучения за супруга».

Налогоплательщик вправе рассчитывать на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде (году) расходов на свое обучение в образовательных учреждениях, а также в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Это прописано в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Также данной привилегией могут воспользоваться налогоплательщики-братья (сестры) обучающегося в случае, если оплачивают обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Однако при оплате обучения за супруга на предоставление социального налогового вычета по НДФЛ рассчитывать не придется (письма Минфина России от 07.12.2012 № 03-04-05/ 7-1379, от 21.07.2010 № 03-04-05/6-406).

Подоходный налог с продажи квартиры, дома или другой недвижимости 2014 - как не поплатиться?

При продаже имущества, в соответствии п. 3 статьи 210 налогового кодекса РФ, доход облагается налогом на доходы физический лиц по ставке 13% (НДФЛ). Прежде чем выяснить, какая сумма налога может быть начислена с продажи квартиры, дома или иного имущества, поясним важный момент:

Если имущество находится в собственности 3 года и более, доходы с его продажи налогом не облагаются, и декларацию гражданин подавать не обязан.

Момент отсчета срока владения имуществом начинается:

·         Если имеет место договор купли-продажи, мены, дарения, ренты, если вы получили квартиру после сноса дома или приватизировали квартиру — это момент регистрации договора в регистрационной палате.

·         Если дом — новостройка, то три года отсчитываются со дня получения свидетельства о регистрации права собственности.

·         Если вы получили недвижимость по наследству, то срок владения недвижимостью исчисляется со дня смерти наследодателя.

Налоговый вычет за обучение 2014 - законный возврат подоходного налога (НДФЛ)

Что представляет собой налоговый вычет за обучение

Статья 219 Налогового кодекса РФ гласит, что при оплате обучения гражданин имеет право на получение налогового вычета, то есть если Вы получаете образование в учебном заведении, имеющем лицензию, часть уплаченных средств можно вернуть.

Налоговый вычет - это возможность вернуть обратно налог , который был удержан работодателем перед выплатой заработной платы. Распространяется налоговый вычет в том числе и на расходы, которые гражданин произвел за обучение.

Право возврата НДФЛ за обучение распространяется на лиц, которые официально работают, то есть их доход облагается налогом. Получить налоговый вычет можно, если Вы оплачиваете свое, детей, братьев или сестер образование. Возврату подлежат 13% от уплаченной суммы. 

Случаи, которые предусматривают право на получение налогового вычета.

Вернуть себе часть суммы, уплаченной за образование возможно при соблюдении следующих условий:

·         Вы официально трудоустроены (т.е. Ваш доход облагается НДФЛ);

·         Вы  получаете образование в официальных учебных заведениях (техникум, автошкола, ВУЗ);

·         договор на обучение и платежные документы на Ваше имя.

Имущественный налоговый вычет при долевом участии (долевом строительстве) возможен

В случае приобретения квартиры при долевом участии в строительстве, имущественный налоговый вычет вы имеете право получить  на основании акта приема-передачи.

В соответствии с абз. 16 пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса правоустанавливающими документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры, а при приобретении квартиры в существующем доме - документ, подтверждающий право собственности на квартиру.

Также, об возможности  воспользоваться налоговым вычетом при участии в долевом строительстве напоминает Минфин РФ в письме № 03-04-05/9-122 от 10.03.2011.

Если квартира приобретена по договору долевого участия в инвестировании строительства жилого дома и передана налогоплательщику согласно акту приема-передачи в 2012 году, то право на получение имущественного налогового вычета у налогоплательщика также возникло в 2012 году.

Социальные налоговые вычеты 2014 - возврат налога за обучение, лечение и др.

Социальные налоговые вычеты регулирует статья 219 НК РФ. Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в части доходов, облагаемых по ставке 13%. Эти вычеты можно получить только в отделении налоговой службы по месту жительства, при этом необходимо подать налоговую декларацию по НДФЛ за тот год, в котором были произведены перечисленные ниже расходы. 

К социальным налоговым вычетам относятся суммы, уплаченные за:

·         собственное обучение и обучение детей;

·         лечение и медицинские препараты;

·         финансирование будущей пенсии;

·         благотворительные цели.

Социальные налоговые вычеты предоставляются по окончании календарного года при подаче налоговой декларации в налоговый орган и представлении документов, подтверждающих расходы налогоплательщика. К таким документам относятся договоры на обучение, лечение и др. платежные документы (чек ККМ, приходно-кассовый ордер, платежное поручение и т.д.). С 2010 года не требуется прикладывать заявление на получение социального налогового вычета.

Налог с продажи автомобиля 2014: какую сумму НДФЛ придется заплатить?

Каждый автовладелец сталкивается с ситуацией необходимости продажи старого автомобиля и приобретения нового. Причин, по которым владелец авто решился расстаться со своим старым автомобилем множество, но мы не будем подробно на них останавливаться. Не всем известно, что некоторые сделки по продаже имущества облагаются налогом, это также относится и к продаже автомобиля.

Размер налога с продажи авто зависит от различных факторов, о которых и пойдет речь в данной статье. Также будет рассмотрена ситуация когда подоходный налог от продажи автомобиля платить не придется.

В каких случаях удастся избежать налогового бремени при продаже автомобиля

Подоходный налог, он же НДФЛ, в настоящее время составляет 13%. Рассмотрим несколько ситуаций, когда после продажи автомобиля НДФЛ платить не придется.

1. Длительное владение автомобилем. Ст. 217 Налогового кодекса РФ указывает на доходы, не подлежащие налогообложению. Обратимся к п. 17.1 ст. 217, которая гласит, что доходы, получаемые физическими лицами, являющимися резидентами РФ от продажи жилых домов, квартир, земельных участков, садовых домиков, дач, находящихся в собственности налогоплательщика более трех лет, а также при продаже иного имущества, находящегося в собственности налогоплательщика три года и более не подлежат налогообложению. Отсюда делаем вывод, что если Вы владеете автомобилем более трех лет и решили с ним расстаться, подоходный налог со сделки уплачиваться не будет. К тому же это единственный случай, при котором не возникает обязательства подавать налоговую декларацию.

Налоговые вычеты НДФЛ в 2014 году - все виды налоговых льгот

Что такое налоговый вычет? гражданин, получивший зарплату или иной доход обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Как правило, работодатель самостоятельно удерживает его в размере 13% от суммы дохода. Удержанная сумма идет в фонды социального, пенсионного и медицинского страхования.Налоговый вычет - этовозможность вернуть деньги, уплаченные в счет налога.

т.е. налоговый вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13% НДФЛ.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются:

·         физические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации (резиденты РФ – это физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году);

·         физические лица – не резиденты, получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Налоговые вычеты на детей 2014 | Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

Налоговый кодекс вычеты на детей относит к категории стандартных налоговых вычетов. В статье мы постарались собрать исчерпывающую информацию о налоговых вычетах на детей в 2014 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право, как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей, что это такое и кто имеет право на вычет в 2014 году.

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно к вычетам на ребенка - это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ). 

Осуществить право на получение налогового вычета на детей имеет каждый из родителей ребенка или приемные родители, опекуны, попечители, на обеспечении которых находится ребенок.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Уплата НДФЛ

Доход – это экономическая выгода. В любой форме: денежном или же натуральном выражении, но только тогда, когда ее размер можно оценить по правилам Налогового Кодекса РФ. НДФЛ – это налог с доходов гражданина, полученных в течение некоторого отчетного периода. Платят его все граждане (резиденты) страны и нерезиденты – иностранцы, которые получили доходы в нашей стране. Доход – это экономическая выгода. В любой форме: денежном или же натуральном выражении, но только тогда, когда ее размер можно оценить по правилам Налогового Кодекса РФ. Любой гражданин обязан оплачивать налог в казну государства. Сегодня поговорим о том, как и в каких размерах это делается. Что такое НДФЛ НДФЛ – это налог с доходов гражданина, полученных в течение некоторого отчетного периода. Платят его все граждане (резиденты) страны и нерезиденты – иностранцы, которые получили доходы в нашей стране. По соответствующей статье НК РФ (ст. 207) налоговым резидентом признается любое физическое лицо, фактически находящиеся в стране не менее чем 183 календарных дня непрерывно в течение 12 месяцев. Но ценз возрастной или оседлости не делает лицо автоматически плательщиком НДФЛ. Гражданство РФ и место регистрации не имеет большого значения для статуса налогового резидента страны: налоговым резидентом может быть и иностранец, и лицо без гражданства, если оно получило доходы в РФ.

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2014 году

Согласно п. 3 статьи 210 налогового кодекса (НК) для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Подробнее о налоговых вычетах.

Порядок предоставления профессиональных вычетов рассмотрен в статье 221 НК.

Кто имеет право на профессиональный налоговый вычет:

·         Вычет могут получить индивидуальные предприниматели (ИП), частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой. Профессиональный вычет данной категории налогоплательщиков предоставляется в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Имущественный налоговый вычет 2014 при покупке квартиры, дома, земли или строительстве

Граждан, которые в прошедшем году приобретали или строили жилье справедливо интересует информация об имущественном налоговом вычете, необходимые документы, куда обращаться, возможен ли налоговый вычет наряду с субсидией. Порядок предоставления имущественного налогового вычета регламентирует статья 220 НК РФ.

При строительстве или покупке жилого дома в налоговый вычет могут включаться:

·         расходы на разработку проектно-сметной документации;

·         расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

·         расходы на приобретение жилого дома, в том числе недостроенного;

·         расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке; расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро - , водо-, газоснабжения и канализации.

Стандартные налоговые вычеты в 2014 году

Порядок расчета и выплаты стандартных налоговых вычетов по НДФЛ регулирует статья 218 НК РФ. Стандартные вычеты распространяются на граждан с детьми, инвалидов, военнослужащих. Подробнее о предоставлении стандартных налоговых вычетов На 2014 году, а так же: образец заявления, коды и размеры стандартных вычетов на ребенка вы найдете ниже.

Основное отличие стандартных  от всех других видов налоговых вычетов заключается в том, что они не обусловлены наличием тех или иных расходов у налогоплательщика. Главный критерий предоставления таких вычетов - принадлежность гражданина к категориям лиц, которым они предоставляются.

1. Стандартный вычет на ребенка в 2014 году:

·         на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей

·         каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.

Вычет на детей предоставляется в не зависимости от получения других стандартных вычетов и действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысил 280 000 рублей.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ в 2014 году

Согласно статьи 216 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) признается календарный год. Поэтому в 2013 году некоторым категориям налогоплательщиков - физических лиц, нужно представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 год.

Сделать это нужно не позднее 30 апреля 2014 года (п.1 ст.229 НК РФ), если предоставление декларации 3-НДФЛ является обязательным.

Кто должен заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ обязательно ?

В соответствии с требованиями п.1 ст.229 НК РФ, налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса.

В соответствии с положениями п.5 ст. 227 НК РФ, о своих доходах (полученных от предпринимательской деятельности) должны отчитаться:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (расшифровка — НДФЛ) — это налог, который учитывается на основе совокупного дохода физических лиц и изымается в денежном виде за закончившийся год. Так давайте же разберем в этой статье всю нюансы, которые с ним связаны, и что собой являет налог на доходы физических лиц НДФЛ за 2013 году.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — его субъекты и объекты

В Российской Федерации, согласно статье 207 НК РФ, плательщиками НДФЛ являются физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, которые не являются резидентами Российской Федерации, но при этом получают доходы от источников в России.

Объектом налогообложения НДФЛ (статья 209 НК РФ) является доход, который получен:

·         от источников в РФ, независимо от того, кто получает этот доход (резидент Российской Федерации или нет);

·         от источников за пределами России, если получатель дохода является резидентом Российской Федерации.