Налогообложение ИП в 2014 году. Плюсы и минусы патентной системы налогообложения для ИП

Налоги ИП за сдачу квартиры, грузоперевозки и перевозки пассажиров, репетиторство, выполнение переводов, услуги общественного питания, розничная торговля, экскурсионные услуги

В 2014 году патентная система налогообложения (ПСН), которая введена во многих субъектах РФ, будет применяться и в Москве. Рассмотрим особенности налогообложения, а также узнаем выгодно ли применять патентную систему налогообложения в Москве или лучше остаться на упрощенной системе налогообложения?

　

Сразу скажем, что для осуществления частной предпринимательской деятельности необходимо зарегистрировать ИП. Если вы собираетесь вести предпринимательскую деятельность легально, законно платить налоги, то эта статья поможет вам определиться в выборе оптимальной системы налогообложения, а также заранее иметь представление о том, сколько платить налогов ИП.

Патентная система налогообложения или упрощенная система? ПСН или УСН? Что выгоднее?

　

Для патентной системы налогообложения в Москве в 2014 году индивидуальным предпринимателям, которые решили сдать квартиру в Москве официально, установлен потенциально возможный к получению доход – 1 миллион рублей в год. Это означает, что за год сдачи квартиры в аренду ИП потребуется заплатить в бюджет 60000 рублей. Кроме стоимости патента за сдачу квартиры в Москве необходимо заплатить в Пенсионный фонд РФ страховые взносы в размере 17328 рублей 48 копеек (фиксированный взнос в ПФР для ИП в 2014 году), взносы в ФФОМС в размере 3399 рублей 05 копеек, а также 1 процент от потенциально возможного дохода, превышающий 300000 рублей. То есть, еще необходимо в ПФР уплатить 1 процент от разницы 1000000 и 300000, что составит 7000 рублей. Удобство патентной системы при сдаче жилья в аренду является возможность не применять кассовый аппарат при получении арендной платы от квартирантов. Получается, что общий платеж в бюджет и во внебюджетные фонды при ПСН составит 87727,53 руб. Так, если применять упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы» и рассчитывать на получение одного миллиона рублей в год, в бюджет и во внебюджетные фонды необходимо заплатить всего 60000 руб. так как налог, уплачиваемый при применении УСН, можно уменьшить на всю сумму пенсионных взносов ИП в 2014 году при условии, что у ИП нет наемных работников. Платеж в пенсионный фонд ИП составит ту же сумму, как и при патентной системе налогообложения, однако он не будет увеличивать обязательства предпринимателя. Получается, что применение УСН в при сдаче жилой недвижимости в аренду выгоднее, пока выручка не станет выше 1462126 рублей за год. Неудобство УСН 6% для ИП при сдаче квартиры в аренду заключается в том, что при получении наличных денежных средств необходимо применять ККТ (кассовый аппарат), что не всегда удобно для индивидуальных предпринимателей. Обойти использование кассового аппарата при получении наличных денежных средств поможет безналичный расчет с использованием расчетного счета, открытого на ИП. Таким образом, мы определились, что применение патентной системы налогообложения при сдаче квартиры в Москве выгодно лишь для элитного жилья с арендной платой более 121844 руб. в месяц, а сдача квартиры эконом-класса с уплатой всех налогов выгодна на упрощенной системе – 6% от дохода.

Аналогично можно посчитать сколько платить налогов ИП в 2014 году за грузоперевозки и перевозки пассажиров, репетиторство, выполнение переводов при применении патентной системы налогообложения. Так, потенциально возможный доход за грузоперевозки, перевозку пассажиров, репетиторство, переводы с одного языка на другой в Москве в год составляет 300000 рублей. Это означает, что все индивидуальные предприниматели, которые выбирают ПСН должны заплатить 18000 рублей за год в бюджет плюс заплатить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования в размере 20727,53 руб., которые не вычитаются из стоимости патента. Если вы планируете осуществлять эти виды предпринимательской деятельности, стоит приобрести патент в том случае, если вы рассчитываете на выручку в размере большем, чем 645459 рублей в год при условии, что будете работать самостоятельно, не привлекая наемных работников.

Если ИП собирается открыть объект розничной торговли в Москве площадью до 50 кв. метров и осуществлять торговлю через объекты стационарной торговой сети, за применение патентной системы налогообложения необходимо заплатить в бюджет 120000 рублей за год работы. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети при применении ПСН будет стоить предпринимателю 162000 рублей в год. Ну, а самый дорогой патент для ИП предусмотрен для услуг общественного питания в залах обслуживания посетителей до 50 кв. метров. Стоимость патента для ИП на 2014 год для услуг общественного питания составляет 180000 рублей за год. При этом не стоит забывать об уплате страховых взносов в пенсионный и медицинский фонд при применении патентной системы налогообложения.

Подводя итоги, патентная система или УСН? Что выгоднее в Москве? Мы должны сделать расчет на основании предполагаемого дохода. Если у вас остаются вопросы по патентной системе налогообложения, если вы сомневаетесь какую систему налогообложения выбрать в 2014 году для ИП, чтобы сэкономить на уплате налогов, обращайтесь в нашу компанию. Мы проводим бесплатные консультации по выбору системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.